马来西亚 e-Invoice 什么时候强制实施？

依据 LHDN 分阶段实施：营业额超过 RM1亿企业自2024年8月起、RM2500万-1亿自2025年1月、RM500万-2500万自2025年7月、RM100万-500万（Phase 4）自2026年1月1日法律生效，宽限期至2027年12月31日。

不遵守 e-Invoice 规定会有什么罚款？

违反 LHDN 电子发票规定每次最高罚款 RM20,000 或6个月监禁。单笔 RM10,000 以上交易必须即时生成独立电子发票。

中小企业有数字化补贴吗？

有。MDEC 联合 BSN 提供 Geran Digital PMKS Madani，符合条件的中小企业购买合规 ERP 软件可获最高50%（最高 RM5,000）配对资助。

马来西亚 e-Invoice 合规自测 | LHDN MyInvois 风险诊断

维度 A · LHDN 合规底线

您的企业处于哪个电子发票合规阶段？

依据 LHDN《e-Invoice Specific Guideline v4.7（2026年4月更新）》，不同营业额企业面临不同强制合规时间线及风险级别。

1 贵公司年营业额（Turnover）属于哪个区间？

超过 RM 1 亿 (> RM 100 Million)

Phase 1 · 2024年8月1日已强制合规，必须 100% 落地

必须合规

RM 2,500万至 RM 1 亿 (RM 25M – 100M)

Phase 2 · 2025年1月1日已强制合规，必须 100% 落地

必须合规

RM 500万至 RM 2,500万 (RM 5M – 25M)

Phase 3 · 2025年7月1日已强制合规，必须 100% 落地

必须合规

RM 100万至 RM 500万 (RM 1M – 5M)

Phase 4 · 法律生效日 2026年1月1日，免罚款宽限期至 2027年12月31日

宽限期中

低于 RM 100万 (< RM 1M)

微型企业 · 目前豁免实施电子发票，但建议提前布局

暂时豁免

2 贵公司是否存在单笔 RM 10,000 或以上的 B2B / B2C 交易？

是，有单笔 RM 10,000 以上的交易

否，单笔均低于 RM 10,000

3 贵公司是否涉及以下需要开具"自开票 Self-Billed Invoice"的场景？（可多选）

向代理商 / 经销商支付佣金或分销奖金

进口境外服务或货物（Imported Goods / Services）

向非注册商业个人采购材料 / 服务

以上均不涉及

维度 B · MDEC 数字化成熟度

贵公司的数字化现状是？

依据 MDEC《Business Digital Adoption Index (BDAI) 2026》五级成熟度框架，评估贵公司当前的数字化水平及 LHDN e-Invoice API 对接能力。

4 贵公司目前主要用什么方式处理账目和开票？

完全纸质 / 手工记账

MDEC 成熟度 Level 1 · 无法对接 LHDN API

Level 1

Excel / 微信 / WhatsApp 拼凑管理

MDEC 成熟度 Level 2 · 数据分散，无法合规对接

Level 2

基础单机版财务软件（无云端 API 接口）

MDEC 成熟度 Level 3 · 无法直连 LHDN MyInvois，需手动上传

Level 3

已采用云端 ERP（如 Odoo / SAP / Dynamics）且具备 API 接口

MDEC 成熟度 Level 4-5 · 可实现自动化合规

Level 4-5

5 贵公司的销售 / 库存 / 财务系统是否自动互通？
（出库时系统是否自动核扣库存并联动财务？）

是，三大系统已自动联通

出库自动扣库存，自动生成财务分录，无人工干预

部分联通，仍需手工补录数据

销售单与财务需要二次人工录入，存在数据错漏风险

否，各系统完全独立，全程人工对账

SME Corp SCORE 生产评估 C 类风险，运营效率损失最高达 30%

维度 C · 新马跨境协同

贵公司是否涉及新马跨境业务？

新加坡 PEPPOL InvoiceNow 与马来西亚 LHDN MyInvois 采用不同的电子发票协议和税制。跨境企业需要两地接口双向互通，并享受双重数字化补贴机会。

6 贵公司是否在新加坡设有总部/关联公司，并在柔佛（JB）或马来西亚设有分厂、分公司或仓储？

是，同时在新加坡及马来西亚有运营实体

需要 SGD/MYR 多币种、GST+SST 双税制、PEPPOL InvoiceNow ↔ LHDN MyInvois 双向对接

双重补贴机会

仅在马来西亚运营，与新加坡有贸易往来

进出口交易需关注自开票（Self-Billed）合规要求

仅在马来西亚本地运营，无跨境业务

7 贵公司目前的员工规模是？

1 – 5 人（微型）

6 – 75 人（小型）

76 – 200 人（中型）

200 人以上（大型）

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本报告依据 LHDN《e-Invoice Specific Guideline v4.7》（2026年4月）及 MDEC BDAI 2026 标准生成，仅供参考。具体合规义务以 LHDN 官方公告为准。如需法律意见，请咨询持牌税务顾问。
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